【发布单位】 国家税务总局

【发布文号】 国家税务总局公告2025年第12号

【发布日期】 2025年5月16日

【施行日期】 2025年7月1日

【相关链接】https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/.htm

随着《纳税缴费信用管理办法》（以下简称“新办法”）的发布，2014年公告的《纳税信用管理办法（试行）》及后续系列补充公告（以下统称“原办法”）被同步废止。相较于原办法，新办法的变化主要包括以下几点：

• 适用范围的变化：原办法适用于从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称“经营主体”），而新办法则不仅适用于前述企业纳税人，而且也适用于自愿纳入管理的个体工商户、事业单位、非独立核算分支机构等其他类型纳税人。
• 优化年度评价指标的起评分：原办法下，经营主体非经常性指标缺失的，一律从90分起评，但新办法细化了起评分标准，经营主体非经常性指标缺失但经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从93分起评，不齐全的，从90分起评。
• 优化不能评为A级的情形：不能评为A级的第三种情形为“非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的”。新办法下，明确了“非正常原因”的定义，即因季节性生产经营、享受政策性减免税、存在未抵减完的增值税留抵税额、享受增值税加计抵减政策等情况，连续3个月或累计6个月增值税应纳税额为0，不影响经营主体评为A级。
• 关于信用修复的变化：

1. 加大了轻微失信行为的修复力度。
2. 建立了欠缴税费指标渐次修复机制，即根据补缴税费款占比和补缴及时性，综合计算修复加分。
3. 新增“整体守信修复”情形。对已纠正失信行为、履行法律责任，且自评价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续6个月以上无新增失信行为记录的，以每满1个月无新增失信行为记录恢复1分的方式修复其扣分分值（最高不超过11分）。
4. 细化直接判D指标的修复条件。原办法下，D级经营主体申请信用修复至少需要满足连续12个月没有新增失信行为记录等条件。而新办法下，信用修复“等待”时长根据偷税金额、罚款倍数、罚款金额、补缴时间等要素，分为3个月、6个月和12个月3档。